К итальянцам, потенциальным бенефициарам иностранных трастов, предъявляется требование об обязательной отчетности
Постановление Налогового управления Италии № 693/2021, датированное октябрем 2021 года, подтверждает, что как фактические, так и потенциальные бенефициары иностранных дискреционных и безотзывных трастов должны сообщать о своих правах и стоимости активов траста в графе «налоговый мониторинг» налоговой декларации.
По словам юридической компании Caiazzo Donnini Pappalardo & Associati (CDP), правовые основания для введения данного требования в прошлом уже оспаривались. Кроме того, отмечается, что постановление Налогового управления является не изменением закона, а всего лишь толкованием понятия «фактический бенефициар» (titolare effettivo) активов трастов в соответствии с поправками к Законодательному декрету № 90/2017, который вступил в силу в 2018 году.
Толкование понятия «потенциальный бенефициар» было включено в проект проспекта, разосланного управлением для консультации ранее в текущем году. Период консультаций уже закончился, и финальная версия проспекта должна быть опубликована и введена в действие в ближайшем будущем, т.е. она станет обязательной к исполнению. По мнению CDP, документ в значительной мере повлияет на будущие определения «потенциальных» бенефициаров иностранных трастов за финансовые периоды, начиная с 2018 года.
Если постановление признают обязательным к исполнению, то, уверены сотрудники CDP, налоговые органы начнут проверять основания для пропусков соответствующего раздела (RW) в декларациях, поданных итальянскими налоговыми резидентами, бенефициарами иностранных дискреционных и безотзывных трастов. Это в равной степени может относиться и к бенефициарам из категории «потенциальных», если по итогам каждого финансового периода удастся определить физических лиц данной категории.
Несообщение об активах траста карается ежегодным штрафом в размере от 3% до 15% от общей стоимости активов траста. Более того, штраф увеличивается до 6% или даже 30%, если траст зарегистрирован в стране, которая считается «не сотрудничающей».
