Мечта киприота

Власти Кипра готовят комплекс льгот, которые будут использоваться для международного бизнеса, в том числе, и для российского. Цель, преследуемая ими – убедить представителей бизнеса оставлять денежные средства на Кипре, а не отправлять их транзитом в офшор, создавать на Кипре реальные компании, а не прокладки.

В начале июля данную реформу одобрил совет министров Кипра. Теперь она должна быть еще утверждена палатой представителей республики. Кипрское подразделение EY назвало предусмотренные реформой изменения наиболее значительными с 2003 г. – с момента, когда вступил в силу налоговый режим, действующий в настоящее время.

Задержать деньги

В настоящее время многие кипрские компании фактически являются прокладками, посредством которых бизнес переводит денежные средства в офшоры. Выглядит принципиальная схема этого перевода следующим образом. К примеру, имеются 3 компании. Одна из них располагается в России (занимается ведением бизнеса). Другая находится на Кипре (низконалоговая, однако вполне «белая» юрисдикция), а третья располагается на Британских Виргинских Островах и находится в настоящем оффшоре. Третья компания выдает заем второй (кипрской), которая под ненамного больший процент дает их российской компании. В момент, когда нужно платить по кредиту процент, компания, расположенная в России, переводит их кипрской. Налогов в России эта компания не платит, поскольку соответственно российско-кипрским соглашением источник полностью освобождается от налога в России. Переводить из России проценты напрямую в офшор было бы невыгодно, поскольку с ним нет соглашения, пришлось бы выплачивать налог по ставке в двадцать процентов. Кипрская компания отправляет платеж после его получения в оффшор. При этом ей остается небольшая разница между ставкой, по которой эта компания получала кредит, а также той ставкой, по которой она выдала деньги (обычна это составляет от 0,1 до 0,35 процента суммы кредита). С этих денег она выплачивает налог в размере 12,5 процента (определенная прибыль необходима кипрской компании, чтобы у налоговых органов впоследствии не возникало претензий).

Власти Кипра хотят, чтобы деньги эти остались на Кипре. Для этого необходимо, чтобы владелец был освобожден от уплаты 12,5-процентного налога с них. Предстоящая реформа позволит инвестору получить на взнос в его акционерный капитал налоговый вычет. Размер минимального вычета составит девять процентов.

Допустим, инвестором в акционерный капитал будет вложено 10 миллионов долларов. Эти деньги будут выданы как заем российской компании. Размер вычета составит минимум 0,9 миллионов долларов. Если предположить, что эти же девять процентов будут получены кипрской компанией как процентный доход с выданного займа, компания с этой суммы вообще не заплатит налог, благодаря чему исчезнет стимул уводить денежные средства дальше.

Заманить реальный бизнес

Цель второй части реформы – сделать Кипр удобным для обустройства операционных компаний – с персоналом и офисом, а не только для организации там холдингов с прокладками. Киприоты готовы предложить налоговые льготы и тут.

На Кипре для физических лиц предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения: от нуля процентов для доходов менее 19, 5 тысяч евро в год до тридцати пяти процентов для доходов более 60 001 евро в год. Использование такой шкалы не способствует притоку сюда высокооплачиваемых высококвалифицированных менеджеров, которые, к примеру, в России, платят налог по плоской 13-процентной шкале. Поэтому сегодня люди, приехавшие работать на Кипр и получающие компенсацию более 100 000 евро в год, освобождаются на 5 лет от половины налога. Киприоты готовы продлить этот срок до 10 лет. Данная льгота позволит снизить налоговую нагрузку при открытии реальных зарубежных штаб-квартир, в которых будут трудиться собственные квалифицированные сотрудники.

Существует на Кипре еще один налог, делающий менее привлекательной жизнь здесь для зарубежных владельцев бизнеса – налог на оборону. Выплачивается он с некоторых категорий дохода: рентный платежей, процентов и дивидендов. В 2015 г. данный налог для физических лиц составляет 17 процентов по дивидендам и 30 – по процентам. Де-факто данный налог для проживающих на Кипре иностранцев будет отменен.

Поможет Россия

Пригодятся ли бизнесу все эти нововведения, и захочется ли ему оставлять на Кипре деньги, а также открывать здесь свои штаб-квартиры? Возможно, помощь в принятии такого решения ему окажет действующее с этого года российское антиофшорное законодательство?

Схема с пассивными выплатами легко может быть оспорена с позиции резидентства на Кипре. Соответственно российскому законодательству по деофшоризации, та компания, которая управляется из России и «стоит» в год несколько тысяч евро, считается российским налоговым резидентом. Структуры, которые используют данный метод финансирования, рискуют налог заплатить по российской ставке, равной двадцати процентам.

Разница с Кипром чрезвычайно велика. Допустим, заем на Кипре из оффшора составляет 100 миллионов евро под 10 процентов годовых, а в Россию с Кипра – те же 100 миллионов под 10,1 процента годовых. На Кипре компания получает 100 тысяч евро дохода (0,1 процента от займа) и платит с него 12,5 процента – 12,5 тысяч евро. Содержание компании (к примеру, выплаты юристам) может обойтись в шесть тысяч евро. Итого стоимость схемы – 18 500 евро в год. В России с процентного дохода в 10 миллионов евро заплатить бы пришлось 2 миллиона евро.

Получается, что на Кипре, возможно, проще содержать реальный офис с реальными сотрудниками, допустим за 100 000 евро в год, однако иметь при этом больше шансов обеспечить защиту собственной структуры в российском суде, а также доказать, что расположенная на Кипре компания в самом деле представляет собой бенефициарного собственника процентного дохода. С точки зрения судебной практики России реальными считаются компании, имеющие нескольких сотрудников, квалифицированный персонал, собственные средства для ведения операционной деятельности, а также автономию в сфере принятия управленческих решений.

Таким образом, Кипр имеет шанс получать и реальный бизнес, и деньги – проводимая в России борьба с офшорами способна сделать востребованными кипрские льготы.

Отправить комментарий